值稅一般納稅人網(wǎng)上申報辦稅指南
一、網(wǎng)上申報系統(tǒng)的適用對象
網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅一般納稅人:
（一）輔導(dǎo)期一般納稅人；
（二）逾期申報；
（三）辦理延期申報或緩繳稅款；
（四）無法通過 “一窗式”票表稽核，需進行人工干預(yù)；
（五）有同一屬期多次申報等非正常申報情況；
（六）因計算機、網(wǎng)絡(luò)故障等原因不能進行網(wǎng)上申報；
（七）辦理注冊地跨區(qū)變更，提前進行當月的抄報稅以及納稅申報；
（八）國稅機關(guān)規(guī)定的其它情形。
除上述八種特殊情況外，納稅人確認以網(wǎng)上申報方式辦理納稅申報的，原則上不得變更。
二、備案、變更和注銷
（一）申請采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，持下列資料到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)：
1、稅務(wù)登記證副本原件（查驗后退回）；
2、《委托代扣稅款協(xié)議書》（查驗后退回）；
3、《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》
備案手續(xù)要求在一個工作日內(nèi)辦理完畢。納稅人辦理完網(wǎng)上申報備案手續(xù)后，取得由稅務(wù)機關(guān)提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網(wǎng)上申報方式進行增值稅申報。
（二）納稅人如辦理注冊地跨區(qū)變更或要求終止采用網(wǎng)上申報方式的，填寫《申請注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式登記表》，國稅主管稅務(wù)機關(guān)注銷其網(wǎng)上申報方式的使用權(quán)。辦理注冊地跨區(qū)變更的納稅人應(yīng)到變更后的國稅主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理備案手續(xù)。
納稅人發(fā)生下列情形之一的，由國稅主管稅務(wù)機關(guān)填寫《注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式登記表》，強行注銷其網(wǎng)上申報資格。
1、注銷稅務(wù)登記；
2、被取消增值稅一般納稅人資格；
3、違反有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定。
三、納稅申報
（一）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報受理平臺受理申報數(shù)據(jù)成功后，納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳抄報稅。抄報稅成功后，網(wǎng)上申報受理崗?fù)ㄟ^網(wǎng)上申報受理平臺進行“一窗式”比對，比對通過后網(wǎng)上申報受理平臺將申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。
非防偽稅控納稅人在網(wǎng)上申報受理成功后，申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。
（二）納稅人在辦理網(wǎng)上申報前，必須在規(guī)定的認證期限內(nèi)完成增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。
（三）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行申報后可即時查詢申報受理結(jié)果。如系統(tǒng)顯示“申報受理不成功”，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示的信息修改申報數(shù)據(jù)并重新申報。系統(tǒng)顯示“申報受理成功”后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤需要進行修改的，應(yīng)到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理作廢申報，之后再重新進行網(wǎng)上申報。
（四）網(wǎng)上申報受理成功的納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印一套符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報辦法》要求的申報資料，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認，于抄稅時報送。網(wǎng)上申報受理崗負責接收并核對納稅人的紙質(zhì)申報資料是否完整無缺。
非防偽稅控納稅人于每月申報期結(jié)束前報送紙質(zhì)申報資料。
四、抄報稅處理
網(wǎng)上申報受理成功的納稅人應(yīng)在當月申報期內(nèi)攜帶稅控IC卡到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理抄報稅事項。網(wǎng)上申報受理崗?fù)ㄟ^網(wǎng)上申報受理平臺對申報數(shù)據(jù)進行“一窗式”比對。經(jīng)比對通過并扣繳稅款成功后，申報完成，網(wǎng)上申報管理崗將稅控IC卡退還納稅人。
如有異常情況，按以下規(guī)定分別進行處理：
（一）經(jīng)“一窗式”比對不通過的，網(wǎng)上申報受理崗應(yīng)暫扣納稅人稅控IC卡并立即移交給異常情況處理崗位處理。
異常情況處理崗按照有關(guān)規(guī)定進行核實對照，屬合理異常的，解除異常，將稅控IC卡退還納稅人。屬其他不符的，按照“一窗式”管理辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。
（二）經(jīng)“一窗式”比對通過但因銀行存款余額不足而無法成功扣款的，網(wǎng)上申報受理崗暫扣納稅人稅控IC卡。納稅人應(yīng)及時在約定銀行帳戶存入足夠繳納稅款的金額，由網(wǎng)上申報受理崗發(fā)起扣款。扣款成功后，網(wǎng)上申報受理崗將稅控IC卡退還納稅人。
五、簡要流程
（一）辦理備案手續(xù)：填寫《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》→查驗稅務(wù)登記證副本原件→查驗《委托代扣稅款協(xié)議書》
（二）等候培訓(xùn)通知
（三）參加操作培訓(xùn)
（四）上網(wǎng)進行申報：系統(tǒng)登錄→導(dǎo)入發(fā)票信息→生成申報表→發(fā)送報表→獲取扣款結(jié)果→獲取申報結(jié)果反饋信息→申報完成
