清理亂賬流程

1、現(xiàn)金盤點
（1）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目，核對余額是否相符。 
（2）盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表。 
（3）將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查差異。
（4）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。 
（5）對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。 

2、銀行存款 
（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，并核對是否相符。 
（2）取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致，應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據(jù)后進行處理，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查變動數(shù)；如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致，應作會計技術(shù)差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)。
（3）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。 
（4）對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。 

3、有價證券 
（1）檢查明細賬、總賬及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。
（2）盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
（3）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查變動數(shù)。

4．暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款 
（1）檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。  
貨幣資金 

（2）對賬：應收（暫付）外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認余額；對應收（暫付）內(nèi)部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額，應查明原因，屬于賬務處理錯誤的，應作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預計無法收回的金額，應由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢，作清查變動處理。 （3）對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認余額。 
（4）編制賬齡分析表。 

5、材料（庫存材料）、產(chǎn)成品 
（1）檢查庫存材料（庫存材料）、產(chǎn)成品的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。
（2）檢查財務部門材料（庫存材料）、產(chǎn)成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。 
（3）盤點清查日實有材料（庫存材料）、產(chǎn)成品，填寫材料（庫存材料）、產(chǎn)成品盤點表，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
（4）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查變動數(shù)

6、固定資產(chǎn) 
 
明細賬 
（1）檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。 
（2）檢查明細賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額，核對是否相符。 
（3）盤點清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)電子卡片，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。 
（4）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查變動數(shù)。 

7、應繳預算款、應繳財政專戶款 
（1）檢查應繳預算款的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)余額，并核對相符。 
（2）檢查各項目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，復核應繳未繳數(shù)金額。 
（3）將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計數(shù)或一般繳款書比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務處理錯誤的，為清查變動數(shù)。 
（4）編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。

8、暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款 
（1）檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。 
（2）對賬：應付（暫存）外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認余額；對應付（暫存）內(nèi)部單位款項應及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認的金額，應查明原因，屬于賬務處理錯誤的，應作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預計確實無需支付的金額，可由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢，作清查變動處理。 
（3）編制賬齡分析表。

9、固定基金 
（1）檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對是否相符。
（2）檢查固定基金是否與固定資產(chǎn)金額相符。