一、申報明細表與年度財務報表既關聯又有區別 申報明細表與年度財務報表相關聯，是指企業最近三個會計年度研究開發費用結構明細表和最近一年高新技術產品（服務）
高新技術企業認定專項審計的風險主要是稅務風險。在高新技術企業認定時稅務機關實際上是不參與的，他們只是根據科技管理部門認定的資料備案。但一旦認定了就必然會有享受稅
研發費用加計扣除的審核要點 研發費用加計扣除無疑是企業可以享受的重要稅收優惠政策，也是稅務代理人員的審核難點。對于研發費用匯算清繳的審核要點與相關風險，研發企業及稅務代理人員都須加以重視。 研發費用加計扣除“有章法” 研發費用之所以難審核，主要有三個原因：會計代理一是研發費用對應的項目都是專業領域，稅務代理人員對相關行業、業務流程不熟悉；二是研發費用的企業所得稅扣除標準和加計扣除的規定不一致；三是企業對稅收政策了解不透徹，研發費用的歸集不規范。 根據《企業所得稅法》第三
所得稅匯算清繳審核匯算清繳所需資料清單 1 、營業執照副本、稅務登記證、組織機構代碼證 2 、公司設立時的章程、合同、協議 3 、設立和變更登記時的批文、驗資報告 4 、年度資產負債表、利潤表及年度納稅申報表及附表 5 、總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證 6 、現金盤點表、存貨盤點表 7 、銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表 8 、資產負債表各科目期初、期末余額明細表 9 、固定資產明細折舊表及主要項目產權證
稅務注銷審計需要準備的資料 1 、營業執照副本、稅務登記證、組織機構代碼證 2 、公司設立時的章程、合同、協議 3 、設立和變更登記時的批文、驗資報告 4 、資產負債表、利潤表及年度納稅申報表及附表 5 、總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證 6 、現金盤點表、存貨盤點表 7 、銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表 8 、資產負債表各科目期末余額明細表 9 、固定資產明細折舊表及主要項目產權證明 10 、房屋租賃合同
審計的分類 1． 所得稅匯算清繳審計 2． 全民、集體企業年度會計報表審計 3． 有限責任公司、股份有限公司、合伙制企業年度會計報表審計 4． 整體評估審計 5． 外商合作企業審計 6． 外商獨資企業年度會計報表審計 7． 企業破產審計 8． 企業清算審計 9． 外商合資企業年度會計報表審計 10．資本審計 11．案件鑒定審計 12．全民集體企業離任審計 13．有限責任公司離任審計 14．外商投資企業離任審計 15．非貨幣驗資后的財產轉移審計 16．辦事處年度會計報表審
關于審計工作中常見的幾大財務造假的方法解讀 1、虛構收入 這是最嚴重的財務造假行為，有幾種做法，一是白條出庫，作銷售入賬；二是對開發票，確認收入；三是虛開發票，確認收入。這些手法非常明顯是違法的，但有些手法從形式上看是合法，但實質是非法的，這種情況非常普遍，如上市公司利用子公司按市場價銷售給第三方，確認該子公司銷售收入，再由另一公司從第三方手中購回，這種做法避免了集團內部交易必須抵消的約束，確保了在合并報表中確認收入和利潤，達到了操縱收入的目的。此外，一些還有利用陰陽合同虛構收入，如公開合同
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