值稅一般納稅人網上申報辦稅指南

一、網上申報系統的適用對象

網上申報系統適用于除以下幾種情況以外的增值稅一般納稅人:

（一）輔導期一般納稅人；

（二）逾期申報；

（三）辦理延期申報或緩繳稅款；

（四）無法通過 “一窗式”票表稽核，需進行人工干預；

（五）有同一屬期多次申報等非正常申報情況；

（六）因計算機、網絡故障等原因不能進行網上申報；

（七）辦理注冊地跨區變更，提前進行當月的抄報稅以及納稅申報；

（八）國稅機關規定的其它情形。

除上述八種特殊情況外，納稅人確認以網上申報方式辦理納稅申報的，原則上不得變更。

二、備案、變更和注銷

（一）申請采用網上申報方式的納稅人，持下列資料到國稅主管稅務機關辦理備案手續：

1、稅務登記證副本原件（查驗后退回）；

2、《委托代扣稅款協議書》（查驗后退回）；

3、《增值稅一般納稅人網上申報方式備案表》

備案手續要求在一個工作日內辦理完畢。納稅人辦理完網上申報備案手續后，取得由稅務機關提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網上申報方式進行增值稅申報。

（二）納稅人如辦理注冊地跨區變更或要求終止采用網上申報方式的，填寫《申請注銷增值稅一般納稅人網上申報方式登記表》，國稅主管稅務機關注銷其網上申報方式的使用權。辦理注冊地跨區變更的納稅人應到變更后的國稅主管稅務機關重新辦理備案手續。

納稅人發生下列情形之一的，由國稅主管稅務機關填寫《注銷增值稅一般納稅人網上申報方式登記表》，強行注銷其網上申報資格。

1、注銷稅務登記；

2、被取消增值稅一般納稅人資格；

3、違反有關稅收法律法規規定。

三、納稅申報

（一）納稅人在網上申報系統客戶端進行網上申報，網上申報受理平臺受理申報數據成功后，納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳抄報稅。抄報稅成功后，網上申報受理崗通過網上申報受理平臺進行“一窗式”比對，比對通過后網上申報受理平臺將申報數據自動導入稅收征管系統并發起扣款，扣款成功后申報完成。

非防偽稅控納稅人在網上申報受理成功后，申報數據自動導入稅收征管系統并發起扣款，扣款成功后申報完成。

（二）納稅人在辦理網上申報前，必須在規定的認證期限內完成增值稅專用發票抵扣聯的認證。

（三）納稅人在網上申報系統客戶端進行申報后可即時查詢申報受理結果。如系統顯示“申報受理不成功”，納稅人可根據系統提示的信息修改申報數據并重新申報。系統顯示“申報受理成功”后，納稅人發現申報數據有誤需要進行修改的，應到國稅主管稅務機關辦稅服務廳辦理作廢申報，之后再重新進行網上申報。

（四）網上申報受理成功的納稅人使用網上申報系統軟件打印一套符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報辦法》要求的申報資料，經法人代表簽字并蓋章確認，于抄稅時報送。網上申報受理崗負責接收并核對納稅人的紙質申報資料是否完整無缺。

非防偽稅控納稅人于每月申報期結束前報送紙質申報資料。

四、抄報稅處理

網上申報受理成功的納稅人應在當月申報期內攜帶稅控IC卡到國稅主管稅務機關辦稅服務廳辦理抄報稅事項。網上申報受理崗通過網上申報受理平臺對申報數據進行“一窗式”比對。經比對通過并扣繳稅款成功后，申報完成，網上申報管理崗將稅控IC卡退還納稅人。

如有異常情況，按以下規定分別進行處理：

（一）經“一窗式”比對不通過的，網上申報受理崗應暫扣納稅人稅控IC卡并立即移交給異常情況處理崗位處理。

異常情況處理崗按照有關規定進行核實對照，屬合理異常的，解除異常，將稅控IC卡退還納稅人。屬其他不符的，按照“一窗式”管理辦法的具體規定執行。

（二）經“一窗式”比對通過但因銀行存款余額不足而無法成功扣款的，網上申報受理崗暫扣納稅人稅控IC卡。納稅人應及時在約定銀行帳戶存入足夠繳納稅款的金額，由網上申報受理崗發起扣款。扣款成功后，網上申報受理崗將稅控IC卡退還納稅人。

五、簡要流程

（一）辦理備案手續：填寫《增值稅一般納稅人網上申報方式備案表》→查驗稅務登記證副本原件→查驗《委托代扣稅款協議書》

（二）等候培訓通知

（三）參加操作培訓

（四）上網進行申報：系統登錄→導入發票信息→生成申報表→發送報表→獲取扣款結果→獲取申報結果反饋信息→申報完成